⚠️ Dit artikel legt de rechtssituatie in Duitsland, Oostenrijk en Zwitserland uit. In je land gelden andere voorschriften.
Dat geldt alleen voor deze tekst, niet voor de software. Zirko rekent met de btw-tarieven van je land en kent de factuurgegevens die daar verplicht zijn.
De meest gestelde vraag eerst: in dit tabblad stel je niets in. Het is een lijst om na te slaan. Welk tarief op een factuur komt, beslis je bij de klant en in het totaalblok van het document.
Instellingen → Administratie → Belastingtarieven.
Wat daar staat
Bovenaan de tarieven van je bedrijfsland, daaronder uitklapbaar de tarieven van alle overige landen waarin Zirko werkt. Per land staat een datum: “Stand: …”.
Deze btw-tarieven onderhoudt Zirko centraal, je kunt ze niet bewerken. De tarieven van de EU-landen vergelijken wij maandelijks met twee onafhankelijke bronnen, de overige landen halfjaarlijks. Alle gegevens zonder garantie; Zirko verleent geen fiscaal advies.
Voor Duitsland staan daar 19 % en 7 %, daarbij de nulprocentgevallen: intracommunautaire levering, fiscale eenheid, fotovoltaïek, verleggingsregeling, kleineondernemersregeling, onroerend goed en uitvoer. Oostenrijk voert 20 %, 13 % en 10 %, Zwitserland 8,1 %, 3,8 % en 2,6 %.
Oude tarieven — de Duitse 16 % en 5 % uit 2020, de Zwitserse 7,7 % — staan bewust niet in de lijst. Zij horen bij documenten van toen, niet bij een nieuwe factuur.
Waar het tarief van een factuur vandaan komt
Elk nieuw document heeft zijn tarief al, in deze volgorde:
- Kleine ondernemer? Staat in het tabblad DATEV de schakelaar Kleineondernemersregeling aan, dan staat het bijbehorende nultarief klaar.
- Anders het tarief van de klant. Elke klant krijgt bij het aanmaken het standaardtarief van je land. Werk je voor hem blijvend anders, bijvoorbeeld met de verleggingsregeling, dan wijzig je het daar één keer.
- Anders het standaardtarief van je land: 19 % in Duitsland, 20 % in Oostenrijk, 8,1 % in Zwitserland.
Je wijzigt het in het totaalblok onder Btw (Zwitserland: MWST), voor het hele document — niet per post. Wissel je in een concept van ontvanger, dan gaat een onaangeroerd tarief mee; een zelf gekozen tarief blijft staan. Zonder tarief gaat er geen document met totalen de deur uit, ook geen offerte, en de editor toont Belastingtarief ontbreekt.
Een uitzondering: stornofactuur, factuurcorrectie en intrekkingsdocument tonen — al in het concept — de belastingvermelding en het papierformaat van de factuur die zij corrigeren, niet de actuele situatie van je bedrijf. Heb je je belastingstatus intussen gewijzigd, dan geldt voor dit ene document toch de situatie van toen.
Verleggingsregeling en kleineondernemersregeling
Beide zijn geen schakelaar, maar een btw-tarief met 0 % — en dat is juist zo: op de factuur moet de reden staan, niet alleen de nul.
- Verleggingsregeling (§ 13b UStG in Duitsland, bouwdienst volgens § 19 Abs. 1a in Oostenrijk) kies je bij de klant of in het totaalblok van het document. Zirko voert daarbij de passende categorie in de e-factuur in.
- Kleineondernemersregeling (§ 19 UStG, in Oostenrijk § 6 Abs. 1 Z 27 UStG 1994, in Zwitserland Art. 10 Abs. 2 lit. a MWSTG) is er eveneens als tarief, in elk land behalve de VS. Bovendien is er een schakelaar “Kleineondernemersregeling” in het tabblad DATEV. Die vult dit tarief in op elk nieuw document — nog vóór het tarief van de klant, want voor een kleine ondernemer geldt de verleggingsregeling niet. Daarnaast stuurt hij op welke opbrengstrekening wordt geboekt, en voedt hij de controle van de verplichte vermeldingen van je documenten.
In Zwitserland staat er dan geen belasting op het document. Wie niet in het MWST-register is ingeschreven, mag op facturen niet naar de belasting verwijzen (Art. 27 Abs. 1 MWSTG). Met dit tarief — en met de schakelaar aan, met elk nultarief — tonen document en editor geen belastingregel en geen nettototaal, alleen het totaalbedrag. Ook het Betalingsoverzicht heeft dan geen belastingkolom, zolang geen van de termijnfacturen belasting vermeldt. Kies je toch een tarief met belasting, dan staat het op het document — en ben je die belasting verschuldigd (Abs. 2).
In Italië beslist het belastingregime. De kleineondernemersregeling is daar het forfaitaire regime (regime forfettario). Is onder Instellingen → Onderneming → Bedrijfsgegevens een Belastingregime ingesteld, dan geldt dat; alleen als het leeg is, telt de schakelaar. Daarnaar richten zich het vooraf ingevulde tarief, de verplichte vermelding op het document en het regime in de e-factuur.
Eigen tarieven aanmaken
Dat gaat alleen voor bedrijven in de VS, omdat de tarieven daar per plaats en district verschillend zijn en geen centrale lijst ze kan omvatten. Een eigen tarief bestaat daar uit maximaal vier benoemde bestanddelen, samen hoogstens 30 %.
Voor alle andere bedrijfslanden zijn er geen eigen tarieven.
Canada is het enige geval met belastinggebieden: de lijst is daar naar provincie ingedeeld.