⚠️ Questo articolo spiega il diritto vigente in Germania, Austria e Svizzera. Nel tuo Paese valgono altre norme.
Questo riguarda solo questo testo, non il software. Zirko calcola con le aliquote IVA del tuo Paese e conosce le indicazioni obbligatorie che lì una fattura deve riportare.
Prima la domanda più frequente: in questa scheda non imposti nulla. È un elenco da consultare. Quale aliquota finisca su una fattura lo decidi sul cliente e nel riepilogo del documento.
Impostazioni → Contabilità → Aliquote d'imposta.
Che cosa vi sta scritto
In alto le aliquote del tuo Paese d'impresa, sotto, apribili, le aliquote di tutti gli altri Paesi in cui Zirko lavora. Per ogni Paese sta una data: « Stato: … ».
Queste aliquote IVA le cura Zirko centralmente, non sono modificabili. Le aliquote dei Paesi UE le confrontiamo mensilmente con due fonti indipendenti, gli altri Paesi ogni sei mesi. Tutte le indicazioni senza garanzia; Zirko non presta consulenza fiscale.
Per la Germania vi stanno 19 % e 7 %, più i casi a zero per cento: cessione intracomunitaria, gruppo IVA, fotovoltaico, reverse charge, piccolo imprenditore, immobile ed esportazione. L'Austria applica 20 %, 13 % e 10 %, la Svizzera 8,1 %, 3,8 % e 2,6 %.
Le vecchie aliquote — il 16 % e il 5 % tedeschi del 2020, il 7,7 % svizzero — non stanno volutamente nell'elenco. Appartengono a documenti di allora, non a una fattura nuova.
Da dove viene l'aliquota di una fattura
Ogni nuovo documento arriva già con la sua aliquota, in quest'ordine:
- Piccolo imprenditore? Se nella scheda DATEV l'interruttore Piccolo imprenditore è attivo, è preimpostata la sua aliquota allo 0 %.
- Altrimenti l'aliquota del cliente. Alla creazione ogni cliente riceve l'aliquota ordinaria del tuo Paese. Se per lui lavori stabilmente in modo diverso, per esempio con reverse charge, lo cambi lì una volta.
- Altrimenti l'aliquota ordinaria del tuo Paese: 19 % in Germania, 20 % in Austria, 8,1 % in Svizzera.
La cambi nel riepilogo sotto USt (Svizzera: MWST), per tutto il documento — non per singola posizione. Se in una bozza cambi il destinatario, un'aliquota non toccata lo segue; una scelta da te resta. Senza aliquota non esce nessun documento con totali, nemmeno un'offerta, e l'editor mostra Aliquota mancante.
Un'eccezione: fattura di storno, nota di rettifica e documento di annullamento mostrano — già nella bozza — la dicitura fiscale e il formato carta della fattura che rettificano, non la situazione attuale della tua impresa. Se nel frattempo hai cambiato il tuo regime fiscale, per questo singolo documento vale comunque la situazione di allora.
Reverse charge e piccolo imprenditore
Entrambi non sono un interruttore, bensì un'aliquota allo 0 % — ed è giusto così: sulla fattura deve stare il motivo, non solo lo zero.
- Reverse charge (§ 13b UStG in Germania, prestazione edile secondo § 19 Abs. 1a in Austria) lo scegli sul cliente o nel riepilogo del documento. Zirko inserisce allora nella fattura elettronica la categoria adatta.
- Piccolo imprenditore (§ 19 UStG, in Austria § 6 Abs. 1 Z 27 UStG 1994, in Svizzera art. 10 cpv. 2 lett. a LIVA) esiste parimenti come aliquota, in ogni Paese tranne gli Stati Uniti. In più c'è un interruttore « Piccolo imprenditore » nella scheda DATEV. Preimposta questa aliquota su ogni nuovo documento — prima ancora dell'aliquota del cliente, perché per un piccolo imprenditore il reverse charge non si applica. Determina inoltre su quale conto di ricavo si registra, e alimenta la verifica delle indicazioni obbligatorie dei tuoi documenti.
In Svizzera il documento non mostra allora alcuna imposta. Chi non è iscritto nel registro dei contribuenti IVA non può indicare l'imposta nelle fatture (art. 27 cpv. 1 LIVA). Con questa aliquota — e, a interruttore attivo, con ogni aliquota allo 0 % — documento ed editor non mostrano né la riga dell'imposta né il totale netto, solo l'importo complessivo. Anche il Prospetto dei pagamenti resta allora senza colonna dell'imposta, finché nessuna fattura d'acconto espone imposta. Se scegli comunque un'aliquota con imposta, viene stampata sul documento — e l'imposta è dovuta (cpv. 2).
In Italia decide il regime fiscale. Lì il regime dei piccoli imprenditori è il regime forfettario. Se in Impostazioni → Azienda → Dati dell'impresa è impostato un Regime fiscale, vale quello; solo se è vuoto conta l'interruttore. Ne dipendono l'aliquota preimpostata, la dicitura obbligatoria sul documento e il RegimeFiscale della FatturaPA.
Creare aliquote proprie
È possibile solo per le imprese negli USA, perché lì le aliquote sono diverse per località e distretto e nessun elenco centrale può rappresentarle. Un'aliquota propria si compone lì di un massimo di quattro componenti denominati, che insieme non superano il 30 %.
Per tutti gli altri Paesi d'impresa non esistono aliquote proprie.
Il Canada è l'unico caso con zone fiscali: lì l'elenco è articolato per provincia.