⚠️ Denne artikkelen forklarer rettstilstanden i Tyskland, Østerrike og Sveits. I landet ditt gjelder andre regler.
Det gjelder bare denne teksten, ikke programmet. Zirko regner med mva-satsene i landet ditt og kjenner fakturaopplysningene som kreves der.
Det vanligste spørsmålet først: I denne fanen stiller du ikke inn noe. Den er en liste til oppslag. Hvilken sats som kommer på en faktura, bestemmer du på kunden og i bilagets oppsummering.
Innstillinger → Regnskap → Mva-satser.
Hva som står der
Øverst satsene i bedriftslandet ditt, under dem satsene i alle øvrige land der Zirko arbeider, til å felle ut. Per land står det en dato: «Oppdatert: …».
Disse mva-satsene vedlikeholder Zirko sentralt, de lar seg ikke redigere. Satsene i EU-landene avstemmer vi månedlig mot to uavhengige kilder, de øvrige landene halvårlig. Alle opplysninger uten garanti; Zirko yter ingen skatterådgivning.
For Tyskland står det der 19 % og 7 %, i tillegg til nullprosenttilfellene: leveranse innen fellesskapet, fellesregistrering, solceller, reverse charge, småbedrift, fast eiendom og utførsel. Østerrike fører 20 %, 13 % og 10 %, Sveits 8,1 %, 3,8 % og 2,6 %.
Gamle satser — de tyske 16 % og 5 % fra 2020, de sveitsiske 7,7 % — står med vilje ikke i listen. De hører til bilag fra den gang, ikke til en ny faktura.
Hvor satsen på en faktura kommer fra
Hvert nytt bilag har allerede sin sats, i denne rekkefølgen:
- Småbedrift? Er bryteren Kleinunternehmer – småforetaksregelen slått på i fanen DATEV, fylles nullsatsen inn.
- Ellers kundens sats. Hver kunde får standardsatsen i landet ditt ved opprettelsen. Arbeider du varig annerledes for kunden, for eksempel med reverse charge, endrer du det der én gang.
- Ellers standardsatsen i landet ditt: 19 % i Tyskland, 20 % i Østerrike, 8,1 % i Sveits.
Du endrer den i oppsummeringen under USt (Sveits: MWST), for hele bilaget — ikke per linje. Bytter du mottaker i et utkast, følger en urørt sats med; en bevisst valgt sats blir stående. Uten sats går ikke noe bilag med summer ut, heller ikke et tilbud, og editoren viser Skattesats mangler.
Ett unntak: Annulleringsfaktura, fakturakorreksjon og opphevingsdokument viser — allerede i utkastet — avgiftsmerknaden og papirformatet til fakturaen de retter, ikke bedriftens nåværende situasjon. Har du endret skattestatusen din i mellomtiden, gjelder for nettopp dette bilaget likevel situasjonen fra den gang.
Reverse charge og småbedrift
Ingen av delene er en bryter, men en mva-sats med 0 % — og det er riktig slik: På fakturaen må grunnen stå, ikke bare nullen.
- Reverse charge (§ 13b UStG i Tyskland, bygge- og anleggstjenester etter § 19 Abs. 1a i Østerrike) velger du på kunden eller i bilagets oppsummering. Zirko fører da inn den passende kategorien i e-fakturaen.
- Småbedrift (§ 19 UStG, i Østerrike § 6 Abs. 1 Z 27 UStG 1994, i Sveits Art. 10 Abs. 2 lit. a MWSTG) finnes likeledes som sats, i alle land unntatt USA. I tillegg finnes det en bryter «Kleinunternehmer – småforetaksregelen» i fanen DATEV. Den fyller inn denne satsen på hvert nytt bilag — til og med før kundens sats, fordi reverse charge ikke gjelder for en småbedrift. Den styrer også hvilken inntektskonto det bokføres på, og den inngår i kontrollen av de pliktige opplysningene på bilagene dine.
I Sveits står det da ingen avgift på bilaget. Den som ikke er registrert i MWST-registeret, har ikke lov til å vise til avgiften på fakturaer (Art. 27 Abs. 1 MWSTG). Med denne satsen — og med bryteren på, med enhver nullsats — viser verken bilaget eller editoren en avgiftslinje eller sum eks. mva., bare totalbeløpet. Heller ikke Betalingsoppstillingen har da en avgiftskolonne, så lenge ingen av avdragsfakturaene viser avgift. Velger du likevel en sats med avgift, står den på bilaget — og du skylder den (Abs. 2).
I Italia avgjør skatteregimet. Småbedriftsordningen der er fastsatsordningen (regime forfettario). Er et Skatteregime satt under Innstillinger → Foretak → Bedriftsopplysninger, gjelder det; bare når det er tomt, teller bryteren. Etter dette retter seg den forhåndsutfylte satsen, den pliktige merknaden på bilaget og regimet i e-fakturaen.
Legge inn egne satser
Det går bare for bedrifter i USA, fordi satsene der er forskjellige per sted og distrikt og ingen sentral liste kan gjengi dem. En egen sats består der av opptil fire navngitte bestanddeler, til sammen høyst 30 %.
For alle andre bedriftsland finnes det ingen egne satser.
Canada er det eneste tilfellet med skatteområder: Listen er der inndelt etter provins.