⚠️ Šis straipsnis aiškina teisinę padėtį Vokietijoje, Austrijoje ir Šveicarijoje. Tavo šalyje galioja kitos taisyklės.
Tai taikoma tik šiam tekstui, o ne programai. Zirko skaičiuoja pagal tavo šalies PVM tarifus ir žino ten privalomus sąskaitos faktūros rekvizitus.
Pirmiausia dažniausias klausimas: šiame skirtuke nieko nenustatai. Tai sąrašas pasižiūrėti. Kuris tarifas atsiduria sąskaitoje faktūroje, sprendi ties klientu ir dokumento suvestinės bloke.
Nustatymai → Apskaita → PVM tarifai.
Kas ten parašyta
Viršuje tavo įmonės šalies tarifai, po jais išskleidžiami visų kitų šalių, kuriose Zirko dirba, tarifai. Prie kiekvienos šalies nurodyta data: „Atnaujinta: …“.
Šiuos mokesčių tarifus Zirko tvarko centralizuotai, jų redaguoti negalima. ES šalių tarifus kas mėnesį sutikriname su dviem nepriklausomais šaltiniais, likusias šalis — kas pusmetį. Visi duomenys pateikiami be garantijų; Zirko neteikia mokesčių konsultacijų.
Vokietijai ten nurodyta 19 % ir 7 %, be to, nulinio procento atvejai: tiekimas Bendrijos viduje, mokestinė grupė, fotovoltika, atvirkštinis apmokestinimas, smulkusis verslininkas, nekilnojamasis turtas ir eksportas. Austrija turi 20 %, 13 % ir 10 %, Šveicarija — 8,1 %, 3,8 % ir 2,6 %.
Senų tarifų — vokiškų 16 % ir 5 % iš 2020 metų, šveicariškų 7,7 % — sąraše sąmoningai nėra. Jie priklauso ano meto dokumentams, ne naujai sąskaitai faktūrai.
Iš kur atsiranda sąskaitos faktūros tarifas
Kiekvienas naujas dokumentas jau atsineša savo tarifą, šia tvarka:
- Smulkusis verslininkas? Jei skirtuke DATEV įjungtas jungiklis Smulkusis verslininkas, įrašomas jo 0 % tarifas.
- Kitu atveju kliento tarifas. Kuriamas klientas gauna tavo šalies standartinį tarifą. Jei jam nuolat dirbi kitaip, pavyzdžiui, su atvirkštiniu apmokestinimu, ten tai pakeiti vieną kartą.
- Kitu atveju tavo šalies standartinis tarifas: Vokietijoje 19 %, Austrijoje 20 %, Šveicarijoje 8,1 %.
Keiti jį dokumento suvestinės bloke ties USt (Šveicarijoje MWST), visam dokumentui — ne kiekvienai pozicijai. Jei juodraštyje pakeiti gavėją, neliestas tarifas pereina kartu; sąmoningai pasirinktas lieka. Be tarifo neišeina joks dokumentas su sumomis, net pasiūlymas, o redaktorius rodo Trūksta mokesčio tarifo.
Viena išimtis: anuliavimo sąskaita faktūra, sąskaitos koregavimas ir panaikinimo dokumentas — jau juodraštyje — rodo tos sąskaitos faktūros, kurią jie taiso, mokesčio žymę ir popieriaus formatą, o ne dabartinę tavo įmonės padėtį. Jei nuo tada pakeitei mokesčio statusą, šiam vienam dokumentui vis tiek galioja tuometinė padėtis.
Atvirkštinis apmokestinimas ir smulkusis verslininkas
Nė vienas iš jų nėra jungiklis — abu yra mokesčio tarifas su 0 %, ir taip yra teisinga: sąskaitoje faktūroje turi būti nurodytas pagrindas, ne vien nulis.
- Atvirkštinį apmokestinimą (Vokietijoje § 13b UStG, Austrijoje statybos paslauga pagal § 19 Abs. 1a) pasirenki ties klientu arba dokumento suvestinės bloke. Zirko tuo pačiu įrašo tinkamą kategoriją į e. sąskaitą faktūrą.
- Smulkusis verslininkas (§ 19 UStG, Austrijoje § 6 Abs. 1 Z 27 UStG 1994, Šveicarijoje Art. 10 Abs. 2 lit. a MWSTG) taip pat yra tarifas — kiekvienoje šalyje, išskyrus JAV. Papildomai skirtuke DATEV yra jungiklis „Smulkusis verslininkas“. Jis įrašo šį tarifą į kiekvieną naują dokumentą — net pirmiau už kliento tarifą, nes smulkiajam verslininkui atvirkštinis apmokestinimas netaikomas. Be to, jis lemia, į kurią pajamų sąskaitą registruojama, ir juo remiasi tavo dokumentų privalomų rekvizitų patikra.
Šveicarijoje tada dokumente mokesčio visai nėra. Kas nėra įregistruotas MWST registre, sąskaitose negali nurodyti mokesčio (Art. 27 Abs. 1 MWSTG). Su šiuo tarifu — o įjungus jungiklį, su kiekvienu 0 % tarifu — nei dokumentas, nei redaktorius nerodo mokesčio eilutės ir sumos be PVM, tik bendrą sumą. Tada ir Mokėjimų suvestinėje nėra mokesčio stulpelio, kol nė vienoje tarpinėje sąskaitoje faktūroje nenurodytas mokestis. Jei vis dėlto pasirenki tarifą su mokesčiu, jis spausdinamas dokumente — ir tu jį privalai sumokėti (Abs. 2).
Italijoje lemia apmokestinimo režimas. Smulkiųjų verslininkų tvarka ten yra fiksuoto mokesčio režimas (regime forfettario). Jei skiltyje Nustatymai → Įmonė → Įmonės duomenys nustatytas Apmokestinimo režimas, galioja jis; tik jei jis tuščias, lemia jungiklis. Pagal tai nustatomi iš anksto įrašomas tarifas, privaloma žyma dokumente ir režimas e. sąskaitoje faktūroje.
Susikurti savus tarifus
Tai galima tik JAV įmonėms, nes ten tarifai skiriasi pagal vietovę ir apygardą ir joks centrinis sąrašas jų neaprėpia. Savas tarifas ten susideda iš iki keturių pavadintų dalių, iš viso ne daugiau kaip 30 %.
Visoms kitoms įmonės šalims savų tarifų nėra.
Kanada — vienintelis atvejis su mokesčių teritorijomis: sąrašas ten suskirstytas pagal provincijas.