⚠️ Ten artykuł wyjaśnia stan prawny w Niemczech, Austrii i Szwajcarii. W Twoim kraju obowiązują inne przepisy.
Dotyczy to tylko tego tekstu, a nie programu. Zirko liczy według stawek podatku Twojego kraju i zna wymagane tam obowiązkowe dane faktury.
Najczęstsze pytanie najpierw: w tej zakładce niczego nie ustawiasz. Jest listą do sprawdzania. Która stawka trafia na fakturę, decydujesz przy kliencie i w podsumowaniu dokumentu.
Ustawienia → Księgowość → Stawki podatku.
Co tam stoi
Na górze stawki Twojego kraju firmy, pod spodem do rozwinięcia stawki wszystkich pozostałych krajów, w których Zirko pracuje. Przy każdym kraju stoi data: „Stan: …".
Te stawki podatku Zirko utrzymuje centralnie, nie da się ich edytować. Stawki krajów UE porównujemy co miesiąc z dwoma niezależnymi źródłami, pozostałe kraje co pół roku. Wszystkie dane bez gwarancji; Zirko nie świadczy doradztwa podatkowego.
Dla Niemiec stoją tam 19 % i 7 %, do tego przypadki zerowe: dostawa wewnątrzwspólnotowa, podatkowa grupa kapitałowa, fotowoltaika, odwrotne obciążenie, drobny przedsiębiorca, nieruchomość i eksport. Austria prowadzi 20 %, 13 % i 10 %, Szwajcaria 8,1 %, 3,8 % i 2,6 %.
Starych stawek — niemieckich 16 % i 5 % z 2020 roku, szwajcarskich 7,7 % — celowo nie ma na liście. Należą do dokumentów z tamtego czasu, nie do nowej faktury.
Skąd bierze się stawka na fakturze
Każdy nowy dokument ma już swoją stawkę, w tej kolejności:
- Drobny przedsiębiorca? Jeśli w zakładce DATEV włączony jest przełącznik Drobny przedsiębiorca, wpisuje się jego stawka 0 %.
- W przeciwnym razie stawka klienta. Przy zakładaniu każdy klient dostaje stawkę podstawową Twojego kraju. Jeśli dla niego pracujesz na stałe inaczej, np. z odwrotnym obciążeniem, zmieniasz to tam raz.
- W przeciwnym razie stawka podstawowa Twojego kraju: w Niemczech 19 %, w Austrii 20 %, w Szwajcarii 8,1 %.
Zmieniasz ją w podsumowaniu pod USt (Szwajcaria: MWST), dla całego dokumentu — nie dla pojedynczej pozycji. Jeśli w wersji roboczej zmienisz odbiorcę, nieruszana stawka przechodzi razem z nim; świadomie wybrana zostaje. Bez stawki nie wyjdzie żaden dokument z sumami, nawet oferta, a edytor pokaże Brak stawki podatku.
Wyjątek: Faktura storno, korekta faktury i dokument uchylenia pokazują — już w szkicu — wzmiankę podatkową i format papieru faktury, którą korygują, a nie aktualny stan Twojej firmy. Jeśli od tego czasu zmieniłeś swój status podatkowy, dla tego jednego dokumentu i tak obowiązuje ówczesny stan.
Odwrotne obciążenie i drobny przedsiębiorca
Jedno i drugie nie jest przełącznikiem, lecz stawką podatku z 0 % — i tak jest dobrze: na fakturze musi być podana przyczyna, nie tylko zero.
- Odwrotne obciążenie (§ 13b UStG w Niemczech, roboty budowlane według § 19 ust. 1a w Austrii) wybierasz przy kliencie albo w podsumowaniu dokumentu. Zirko wpisuje przy tym pasującą kategorię do e-faktury.
- Drobny przedsiębiorca (§ 19 UStG, w Austrii § 6 Abs. 1 Z 27 UStG 1994, w Szwajcarii Art. 10 Abs. 2 lit. a MWSTG) jest również dostępny jako stawka, w każdym kraju oprócz USA. Dodatkowo jest przełącznik „Drobny przedsiębiorca (§ 19 UStG)" w zakładce DATEV. Wpisuje on tę stawkę do każdego nowego dokumentu — nawet przed stawką klienta, bo drobnego przedsiębiorcy odwrotne obciążenie nie dotyczy. Poza tym steruje tym, na które konto przychodów księguje się kwoty, i zasila sprawdzanie danych obowiązkowych Twoich dokumentów.
W Szwajcarii na dokumencie nie ma wtedy żadnego podatku. Kto nie jest wpisany do rejestru MWST, nie może na fakturach wskazywać podatku (Art. 27 Abs. 1 MWSTG). Przy tej stawce — a przy włączonym przełączniku przy każdej stawce 0 % — ani dokument, ani edytor nie pokazują wiersza podatku ani sumy netto, tylko kwotę łączną. Także Zestawienie płatności nie ma wtedy kolumny podatku, dopóki żadna z faktur częściowych nie wykazuje podatku. Jeśli mimo to wybierzesz stawkę z podatkiem, trafi ona na dokument — i musisz go zapłacić (Abs. 2).
We Włoszech decyduje reżim podatkowy. Regułą dla drobnych przedsiębiorców jest tam reżim ryczałtowy (regime forfettario). Jeśli w sekcji Ustawienia → Przedsiębiorstwo → Dane firmy ustawiony jest Reżim podatkowy, obowiązuje on; tylko gdy jest pusty, liczy się przełącznik. Od tego zależą wstępnie wpisana stawka, obowiązkowa adnotacja na dokumencie i reżim w e-fakturze.
Zakładanie własnych stawek
Da się to tylko dla firm w USA, ponieważ tam stawki są różne w każdej miejscowości i każdym okręgu i żadna centralna lista nie może ich odwzorować. Własna stawka składa się tam z maksymalnie czterech nazwanych składników, razem najwyżej 30 %.
Dla wszystkich pozostałych krajów firmy własnych stawek nie ma.
Kanada jest jedynym przypadkiem z obszarami podatkowymi: lista jest tam podzielona według prowincji.